【大河财立方音尘】近期，国度税务总局发布了《维持和解发展税费优惠政策诱导》2024年澳门色碟，其中提到，个东谈主销售住房减免升值税、个东谈主购买家庭独一住房或第二套改善性住房减征契税、住户换购住房退还个东谈主所得税等多项政策。

维持和解发展税费优惠政策诱导

和解发展是经济社会执续健康发展的内在要求，是高质地发展的要紧臆想标准，要求坚执缺一不成、详尽平衡，补王人短板、消弱差距，勇猛推动形成各区域各领域死灰复燃、全面发展的欢叫。为真切贯彻落实和解发展理念，增强发展的平衡性、包容性、可执续性，促进各区域各领域各方面协同配合、平衡一体发展，国度引申了一系列税费优惠政策。税务总局按照享受主体、优惠内容、享受条目、政策依据的编写体例，从区域协同发展、城乡一体发展、物资端淑和精神端淑平衡发展、经济社会统筹发展等四个方面，梳理形成了涵盖216项维持和解发展的税费优惠政策诱导。

一、维持区域协同发展税费优惠

为真切引申区域和解发展政策、区域首要政策、主体功能区政策，优化首要坐蓐力布局，构建上风互补、高质地发展的区域经济布局和国土空间体系，国度在维持民族地区发展、推动西部打开发政策、加强边境地区成就，高质地成就海南开脱商业港等特定区域方面出台了多项税费优惠政策。具体包括：

（一）民族区域税费优惠

1.民族自治场地企业减征或免征属于场地共享的企业所得税

2.新疆艰巨地区新办企业按时减免企业所得税

3.新疆喀什、霍尔果斯荒谬经济开发区新办企业按时免征企业所得税

（二）西部地区税费优惠

4.设在西部地区的饱读吹类产业企业减按15%的税率征收企业所得税

5.探矿权采矿权使用费减免

6.青藏铁路公司过火所属单元营业账簿免征印花税

7.青藏铁路公司货色输送合同免征印花税

8.青藏铁路公司过火所属单元自采私用的砂、石等材料免征资源税

9.青藏铁路公司过火所属单元承受地盘、房屋权属用于办公及输送免征契税

10.青藏铁路公司过火所属单元私用的房产免征房产税

11.青藏铁路公司过火所属单元私用的地盘免征城镇地盘使用税

（三）边境地区税费优惠

12.边销茶销售免征升值税

13.边民通商名额免征入口关税和入口状貌税

（四）特定区域税费优惠

14.海南开脱商业港饱读吹产业企业减按15%税率征收企业所得税

15.海南开脱商业港旅游业、当代服务业、高新时间产业企业新增境外径直投资取得的所得免征企业所得税

16.海南开脱商业港企业固定金钱及无形金钱一次性扣除

17.海南开脱商业港企业固定金钱及无形金钱加速折旧、摊销

18.海南开脱商业港高端紧缺东谈主才个东谈主所得税超税负部分免征

19.中国(上海)开脱商业熟识区临港新片区免征升值税

20.中国（上海）开脱商业熟识区临港新片区内重心产业减征企业所得税

21.横琴、平潭履行区企业销售货色免征升值税

22.横琴、平潭熟识区企业销售货色免征消耗税

23.福建平潭详尽履行区饱读吹类产业企业减按15%税率征收企业所得税

24.福建平潭详尽履行区差额免征个东谈主所得税

25.深圳前海深港当代服务业诱导区饱读吹类产业企业减按15%税率征收企业所得税

26.横琴粤澳深度诱导区企业固定金钱及无形金钱一次性扣除

27.横琴粤澳深度诱导区企业固定金钱及无形金钱加速折旧、摊销

28.横琴粤澳深度诱导区旅游业、当代服务业、高新时间产业企业新增境外径直投资取得的所得免征企业所得税

29.横琴粤澳深度诱导区饱读吹类产业企业减按15%税率征收企业所得税

30.横琴粤澳深度诱导区境表里高端东谈主才和紧缺东谈主才个东谈主所得税优惠

31.横琴粤澳深度诱导区职责的澳门住户个东谈主所得税超税负部分免征

32.广州南沙饱读吹类产业企业减按15%税率征收企业所得税

33.广州南沙高新时间重心行业企业延迟吃亏结转年限

34.广州南沙职责的香港住户和澳门住户个东谈主所得税超税负部分免征

二、维持城乡一体发展税费优惠

为加速城乡交融发展，真切鼓动新式城镇化成就，促进产业结构转型升级和区域和解发展，国度在维持城乡住房发展、加速城乡基础设施成就、汲引城乡产业中枢竞争力等方面出台了多项税费优惠政策，具体包括：

（一）促进城乡住房发展税费优惠

35.易地扶贫搬迁贫苦东谈主口联系收入免征个东谈主所得税

36.易地扶贫搬迁贫苦东谈主口取得安置住房免征契税

37.易地扶贫搬迁名堂引申主体取得树巧合盘免征契税、印花税

38.易地扶贫搬迁名堂引申主体、名堂单元免征印花税

39.易地扶贫搬迁安置住房用地免征城镇地盘使用税

40.易地扶贫搬迁名堂引申主体购置安置房源免征契税、印花税

41.允洽条目的棚户区改良支拨准予企业所得税税前扣除

42.改良安置住房成就用地免征城镇地盘使用税

43.改良安置住房免征关联印花税

44.转让旧房算作改良安置住房房源免征地盘升值税

45.蓄意处置单元回购改良安置住房连续算作改良安置房源免征契税

46.经济适用住房成就用地免征城镇地盘使用税

47.经济适用住房蓄意处置单元免征关联印花税

48.转让旧房算作经济适用住房房源免征地盘升值税

49.回购经济适用住房算作经济适用住房房源免征契税

50.公租房房钱收入免征升值税

51.捐赠住房算作公租房按照公益性捐赠在企业所得税前扣除2024年澳门色碟

52.捐赠住房算作公租房按照公益性捐赠在个东谈主所得税前扣除

53.公租房免征房产税

54.出租大家租出住房免征房产税

55.公租房用地免征城镇地盘使用税

56.公租房蓄意处置单元免征关联印花税

57.坚忍公租房租出契约免征印花税

58.转让旧房算作公租房房源免征地盘升值税

59.公租房蓄意处置单元购买住房算作公租房免征契税

（二）加速城乡大家设施成就税费优惠

60.国度重心扶执的大家基础设施名堂企业所得税“三免三减半”

61.市政街谈、广场、绿化地带等大家用地免征城镇地盘使用税

62.城市大家交通用地免征城镇地盘使用税

63.铁路、公路、飞机场跑谈等公用设施占用耕地减征耕地占用税

64.水利设施用地免征城镇地盘使用税

65.农村电网珍重费免征升值税

66.农田水利设施占用耕地不征耕地占用税

67.国度首要水利工程成就基金免征城市珍重成就税

68.农村饮水安全工程新建名堂投资蓄意所得企业所得税“三免三减半”

69.农村饮水安全工程免征升值税

70.农村饮水安全工程运营处置单元私用房产免征房产税

71.农村饮水安全工程运营处置单元私用地盘免征城镇地盘使用税

72.成就农村饮水安全工程承受地盘使用权免征契税

73.农村饮水安全工程免征印花税

（三）汲引城乡中枢竞争力税费优惠

74.高新时间企业减按15％税率征收企业所得税

75.高新时间企业和科技型中小企业吃亏结转年限延迟至10年

76.时间先进型服务企业减按15％税率征收企业所得税

77.研发用度加计扣除

78.托福境外研发用度加计扣除

79.软件家具升值税超税负部分即征即退

80.国度饱读吹的软件企业按时减免企业所得税

81.国度饱读吹的重心软件企业按时减免企业所得税

82.软件企业取得即征即退升值税款用于软件家具研发和扩大再坐蓐的可算作不纳税收入

83.允洽条目的软件企业员工培训用度按实质发生额税前扣除

84.企业外购软件裁汰折旧或摊销年限

85.集成电路首要名堂企业升值税留抵税额退税

86.集成电路企业退还的升值税期末留抵税额在城市珍重成就税、讲明注解费附加和场地讲明注解附加的计税（征）依据中扣除

87.承建集成电路首要项指标企业入口新诱导可分期交纳入口升值税

88.线宽小于0.8微米的集成电路坐蓐企业按时减免企业所得税

89.线宽小于0.25微米的集成电路坐蓐企业按时减免企业所得税

90.投资额跳跃80亿元的集成电路坐蓐企业按时减免企业所得税

91.投资额跳跃150亿元的集成电路坐蓐企业或名堂按时减免企业所得税

92.国度饱读吹的线宽小于28纳米的集成电路坐蓐企业或名堂按时减免企业所得税

93.国度饱读吹的线宽小于65纳米的集成电路坐蓐企业或名堂按时减免企业所得税

94.国度饱读吹的线宽小于130纳米的集成电路坐蓐企业或名堂按时减免企业所得税

95.国度饱读吹的线宽小于130纳米的集成电路坐蓐企业延迟吃亏结转年限

96.国度饱读吹的集成电路遐想、装备、材料、封装、测试企业按时减免企业所得税

97.国度饱读吹的重心集成电路遐想企业按时减免企业所得税

98.集成电路坐蓐企业坐蓐诱导裁汰折客岁限

99.首要时间装备入口免征升值税

100.科学连续机构、时间开发机构、学校等单元入口免征升值税、消耗税

101.时间转让、时间开发和与之关联的时间商议、时间服务免征升值税

102.时间转让所得减免企业所得税

103.时间末端投资入股递延纳税

三、维持两个端淑平衡发展税费优惠

中国式当代化是物资端淑和精神端淑相和解的当代化，在不休厚植当代化物资基础、夯实东谈主民幸福生存物资条目的同期，要鼎力发展社会方针先进文化。国度围绕提高社会端淑进度、升迁大家文化服务水平、健全当代文化产业体系、鼓动对外文化疏导发展等方面出台了多项税费优惠政策，具体包括：

（一）助力社会端淑进度提高税费优惠

104.史籍批发、零卖免征升值税

105.对部分出书物在出书状貌实行升值税100%先征后退

106.对部分出书物在出书状貌实行升值税50%先征后退2024年澳门色碟

107.对允洽条目的印刷、制功课求实行升值税100%先征后退

108.古旧史籍免征升值税

109.党报、党刊刊行收入和印刷收入免征升值税

110.个东谈主转让文章权免征升值税

111.稿酬所得减计个东谈主所得税

112.史籍、报纸、期刊以及音像成品征订把柄免征印花税

（二）推动大家文化服务水平升迁税费优惠

113.销售电影拷贝、转让电影版权、电影刊行收入以及农村电影放映收入免征升值税

114.电影行业企业2020年度发生的吃亏最长结转年限延迟至8年

115.收取有线数字电视基本收视珍重费免征升值税

116.收取农村有线电视基本收视费免征升值税

117.文化场馆提供文化服务取得的第一王人门票收入免征升值税

118.宗教神色举办文化、宗教行动的门票收入免征升值税

119.科普行动门票收入免征升值税

120.允洽条目的文化服务可选拔适用直率计税表率蓄意交纳升值税

121.允洽条目的文化单元可享受非渔利组织企业所得税优惠

122.个东谈主取得省部级及以上单元颁发的文化方面奖金免征个东谈主所得税

123.允洽条目的升值税小规模纳税东谈主免征文化功绩成就费

124.按时减征文化功绩成就费

（三）促进当代文化产业体系健全税费优惠

125.蓄意性文化功绩单元转制为企业五年内免征企业所得税

126.蓄意性文化功绩单元转制为企业五年内免征房产税

127.认定为高新时间企业的文化企业减按15%税率征收企业所得税

128.允洽条目的文化创意遐想行动发生的关联用度企业所得税税前加计扣除

129.销售自主开发坐蓐动漫软件升值税超税负部分即征即退

130.允洽条目的动漫遐想等服务可选拔适用直率计税表率蓄意交纳升值税

131.动漫软件出口免征升值税

132.允洽条目的动漫企业可享受国度饱读吹软件产业发展的企业所得税优惠

（四）鼓动对外文化疏导发展税费优惠

133.向境外单元提供王人备在境外消耗的播送影视节目（作品）制作和刊行服务适用升值税零税率

134.境内单元和个东谈主在境外提供播送影视节目（作品）播映服务免征升值税

135.境内单元和个东谈主在境外提供文化服务免征升值税

136.认定为时间先进型服务企业的文化企业减按15％税率征收企业所得税

四、维持经济社会统筹发展税费优惠

塌实鼓动中国式当代化，推动经济罢了质的灵验升迁和量的合理增长，需要经济社会和解发展。国度围绕工作保民生、稳外资促对外怒放、维持重组促身分流动、维持消耗提振信心、维持灾后重建及化解纳税艰巨等方面出台多项税费维持政策，具体包括：

（一）促工作保民生税费优惠

137.重心群体创业税费扣减

138.吸纳重心群体工作税费扣减

139.退役士兵创业税费扣减

140.吸纳退役士兵工作税费扣减

141.随军家属创业免征升值税

142.随军家属创业免征个东谈主所得税

143.安置随军家属工作的企业免征升值税

144.戎行改行干部创业免征升值税

145.自主择业的戎行改行干部免征个东谈主所得税

146.安置戎行改行干部工作的企业免征升值税

147.残疾东谈主创业免征升值税

148.安置残疾东谈主工作的单元和个体工商户升值税即征即退

149.荒谬讲明注解校办企业安置残疾东谈主工作升值税即征即退

150.安置残疾东谈主工作的企业残疾东谈主工资加计扣除

151.安置残疾东谈主工作的单元减免城镇地盘使用税

152.允洽条目的用东谈主单元分档减缴残疾东谈主工作保险金

153.允洽条目的企业免征残疾东谈主工作保险金

（二）稳外资促对外怒放税费优惠

154.境外投资者以分派利润径直投资暂不征收预提所得税

155.允洽条目的非住户纳税东谈主享受协定待遇

156.QFII和RQFII托福境内公司在我国从事证券买卖业务免征升值税

157.QFII和RQFII取得中国境内的股票等权力性投资金钱转让所得暂免征收企业所得税

158.QFII和RQFII取得立异企业CDR转让差价收入暂免征收升值税

159.QFII和RQFII取得立异企业CDR转让差价所得和股息红利所得征免企业所得税

160.境外机构投资银行间本币市集取得的金融商品转让收入免征升值税

161.境外机构投资境内债券利息收入暂免征收升值税

162.境外机构投资境内债券利息收入暂免征收企业所得税

163.香港市集投资者投资上交所上市A股取得的转让差价免征升值税

164.香港市集投资者投资上交所上市A股取得的转让差价所得暂免征收所得税

165.香港市集投资者投资上交所上市A股取得的股息红利减免所得税

166.香港市集投资者投资深交所上市A股取得的转让差价免征升值税

167.香港市集投资者投资深交所上市A股取得的转让差价所得暂免征收所得税

168.香港市集投资者投资深交所上市A股取得的股息红利减免所得税

169.香港市集投资者参与股票担保卖空触及的股票借入、奉赵暂免征收证券（股票）交往印花税

170.香港市集投资者买卖内地基金份额取得的转让差价免征升值税

171.香港市集投资者买卖内地基金份额取得的转让差价所得暂免征收所得税

172.香港市集投资者从内地基金分派取得收益减免所得税

173.境外机构投资者从事中国境内原油期货交往暂不征收企业所得税

（三）维持重组促身分流动税费优惠

174.将全部概况部分什物金钱以及与其关联联的债权、欠债和劳能源一并转让的金钱重组不征收升值税

175.刊出登记前尚未抵扣的进项税额可结转至新纳税东谈主处连续抵扣

176.允洽条目的企业重组可选拔荒谬性税务处理

177.非货币性金钱对外分期交纳企业所得税

178.全民通盘制企业改制中金钱评估升值不计入应纳税所得额

179.允洽条目的企业功绩单元改制重组承受地盘、房屋权属免征契税

180.允洽条目的企业改制重组发生房地产转机暂不征收地盘升值税

181.允洽条目的企业改制历程中减免印花税

182.股份制企业用本钱公积金转增股本免征个东谈主所得税

183.个东谈主投资者收购企业股权后将原盈余积存转增股本免征个东谈主所得税

184.中小高新时间企业向个东谈主股东转增股天职期交纳个东谈主所得税

（四）维持消耗提振信心税费优惠

185.个东谈主销售住房减免升值税

186.个东谈主转让私用家庭独一世存用房免征个东谈主所得税

187.员工取得单元廉价售房的差价收益免征个东谈主所得税

188.个东谈主销售或购买住房免征印花税

189.个东谈主销售住房免征地盘升值税

190.个东谈主购买安置住房免征印花税

191.个东谈主购买安置住房减征契税

192.个东谈主因房屋被征收而取得改良安置住房减免契税

193.个东谈主购买家庭独一住房或第二套改善性住房减征契税

194.个东谈主购买经济适用房减半征收契税

195.城镇员工第一次购买公有住房免征契税

196.住户换购住房退还个东谈主所得税

197.个东谈主出租住房减按10%征收个东谈主所得税

198.个东谈主租出住房免征印花税

199.个东谈主出租住房减征升值税

200.个东谈主出租住房减征房产税

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201.个东谈主出租住房免征城镇地盘使用税

202.企功绩单元等向个东谈主、专科化规模化住房租出企业出租住房减征房产税

203.住房租出企业出租住房减征升值税

204.购置新能源汽车免征车辆购置税

205.节能汽车减半征收车船税

206.新能源车船免征车船税

（五）维持灾后重建及化解纳税艰巨税费优惠

207.纳税艰巨减免房产税

208.纳税艰巨减免城镇地盘使用税

209.企业实质发生的因地震灾害形成的财产损失赐与企业所得税税前扣除

210.因地震灾害形成首要损失的个东谈主可减征个东谈主所得税

211.对受灾区区个东谈主取得的抚恤金、施助金免征个东谈主所得税

212.对受灾而住手使用的毁损不胜居住和使用的房屋和危急房屋免征房产税

213.房屋大修停用在半年以上的时刻免征房产税

214.因不测事故概况当然灾害等原因遇到首要损失可减征或免征资源税

215.已完税的车船因地震灾害报废、灭失的可恳求退还车船税

216.捐赠受灾物资免征入口状貌税收

附：维持和解发展税费优惠政策诱导汇编.pdf

维持和解发展税费优惠政策文献目次.pdf

责编:刘安琪 | 审校:陈筱娟 | 审核:李震 | 监制:万军伟2024年澳门色碟